Steuerberatung für Ärztinnen und Ärzte: von der Honorarabrechnung bis zur Ordinationsübergabe.

Ihre Heilbehandlung mit therapeutischem Ziel ist nach § 6 Abs 1 Z 19 UStG von der Umsatzsteuer befreit. Diese Befreiung ist unecht: Sie verrechnen keine Umsatzsteuer, können dafür aber auch keine Vorsteuer aus Ihren Ausgaben ziehen. Steuerpflichtig sind Leistungen ohne therapeutisches Ziel, etwa viele Gutachten, ästhetische Eingriffe ohne medizinische Indikation oder der Verkauf aus der Hausapotheke.

Nur Ihre steuerpflichtigen Umsätze zählen, nicht die steuerfreien Heilbehandlungen. Ein Arzt mit hohen Ordinationsumsätzen kann daher für Nebenleistungen wie Gutachten oder Hausapotheke Kleinunternehmer bleiben, solange diese steuerpflichtigen Umsätze unter der Grenze liegen (Stand 2025: 55.000 Euro brutto, mit einer Toleranz bis 60.500 Euro). Wir behalten diese Grenze für Sie im Auge.

Das hängt vom Bundesland und davon ab, wie die Krankenanstalt die Gebühren einhebt. Hebt sie im eigenen Namen ein, sind es nichtselbständige Einkünfte über den Lohnzettel. Kassiert sie nur als Inkassostelle in Ihrem Namen, sind es selbständige Einkünfte, die Sie selbst erklären. In Wien und Niederösterreich ist meist Letzteres der Fall. Wir klären Ihre konkrete Einordnung.

Wenn Ihre Sonderklassegebühren und Poolgelder als selbständige Einkünfte gelten, unterliegen sie der Pflichtversicherung nach dem FSVG bei der SVS, und Sie müssen sie melden. Wir übernehmen die Meldung und prüfen, ob Sie bereits über der Höchstbeitragsgrundlage liegen.

Möglich, aber vermeidbar. Wenn Sie angestellt sind und zusätzlich selbständig verdienen, zahlen Sie zunächst in beide Systeme. Über der Höchstbeitragsgrundlage lässt sich der zu viel gezahlte Teil über einen Antrag auf Differenzbeitrag zurückholen. Wir stellen den Antrag und rechnen nach, was Ihnen zusteht.

Ja. Pflichtbeiträge an den Wohlfahrtsfonds der Ärztekammer sind bei Selbständigen Betriebsausgaben und bei Angestellten Werbungskosten, der Höhe nach unbegrenzt. Auch die Kammerumlage ist absetzbar. Wir sorgen dafür, dass diese Beträge in Ihrer Erklärung landen.

Als Wahlarzt führen Sie eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung. Wichtig ist, dass Ihre Honorarnoten und Zahlungseingänge sauber erfasst sind und Ihre Liquidität zu Ihren Steuer- und SVS-Vorschreibungen passt. Wir richten das so ein, dass für Sie wenig Aufwand bleibt.

Seit Juli 2024 müssen Wahlärzte mit mindestens 300 Patienten pro Jahr die Kostenerstattungsanträge ihrer Patienten elektronisch über WAHonline an die ÖGK übermitteln. Wir zeigen Ihnen, wie sich das in Ihre Abläufe einfügt.

Eine Gruppenpraxis ist in Österreich nur als Offene Gesellschaft oder als GmbH zulässig (§ 52a ÄrzteG). Beide haben unterschiedliche Folgen für Steuer, Haftung und Gewinnverteilung. Wir rechnen die Varianten für Ihre Konstellation durch.

Derzeit nicht. Die 2024 eingeführte Flexible Kapitalgesellschaft steht ärztlichen Gruppenpraxen aktuell nicht offen, weil das Ärztegesetz nur OG und GmbH zulässt. Das wird in der Fachwelt diskutiert. Wir behalten die Rechtslage für Sie im Blick.

Wenn Sie Ihre Ordination ab dem 60. Lebensjahr aufgeben und Ihre Tätigkeit einstellen, können Sie den Gewinn mit dem halben Durchschnittssteuersatz versteuern (§ 37 EStG). Voraussetzung ist unter anderem, dass die Ordination mindestens sieben Jahre bestanden hat. Auch die Bewertung des Patientenstocks und die Umsatzsteuer beim Verkauf spielen eine Rolle. Am besten planen wir die Übergabe einige Jahre im Voraus.

Wir arbeiten mit festen Pauschalen, die zu Ihrem Umfang passen, damit auf der Rechnung nichts überrascht. Die Zusammenarbeit läuft weitgehend digital, Ihre Belege reichen Sie ohne Papierstapel ein. Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir uns Ihre Situation an und nennen Ihnen eine unverbindliche Einschätzung.